河南税收洼地帮助企业享区域性税收奖励增值税企业所税

河南税收洼地帮助企业享区域性税收奖励增值税企业所税
河南建筑企业如何合理节税？

《梅梅谈税》专注于园区招商，利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税！

建筑行业主要有以下特点：

1、项目周期长，企业的注册地和项目施工地经常存在不一致，且还不能跨区域开票的情况；

2、劳动密集型行业需要大量劳务人员，人员流动性很强，社保基数大；

3 、寡头垄断，市场竞争激烈，、分包、转包等现象普遍存在。 建设工程公司把部分施工工程、安装工程承包给第三方时，第三方以现金结算，并且第三方还是个人，就不能提供进项发票和成本发票；

4、项目工程资金投入大，施工单位可能还需要垫付资金，且经常出现工程款拖欠的现象，提高企业的资产负债率；

5 、暂时租用各种机械设备车辆；

以上的这些很多行为处理不当都会是无票支出，无票支出的直接结果就是导致该企业账上利润虚高、承担过高的企业所得税。

一、建筑行业纳税申报和社保筹划：

1 .建筑工人频繁地跨地区、岗位、项目工作时，全员全额纳税申报个人所得税非常困难。 在其他配套制度不完善的情况下，建筑企业全员全额征收管理是十分不现实的。

因此，建筑企业的个税申报基本上根据工程项目所在地按照工程项目总额进行核定征收，这样就不需要全员全额扣缴纳税。 原则上工资表是以实际支出为基础，即使有差异，税务局也可能无法核实。

2 .对于工人数量不多的情况(吊装等工程)，尽量按照全员的全额申报纳税。 这样与核定征收相比较而言，可以少缴个人所得税，工程作业场所的税务机关也不能核定征收个人所得税。

据国家税务局公告规定，跨省异地施工单位应该对已支付的工程作业人员地工资、薪金所得，向工程作业所在地地税务机关进行全员全额扣缴详细申报。 全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地的税务机关不得核定征收个人所得税。

3、建筑企业和个人承包商签订建筑劳务承包合同的用工形式在建筑行业中很普遍，且通常采用以下几种方式支付劳务费：

（1）按照工资表直接支付，全员全额申报。 但这样的操作可能涉及后期个人所得税、社保等风险问题。

（2）承包商注册登记为个体工商户。 支付劳务报酬时以个体工商户的名义，开具发票给公司，把雇佣关系转变为服务合作关系，这样操作下来，主体公司就不存在个税、社保风险。向承包商支付劳务费用时，他以个体工商户的名义找税务机关，并且每月免征15万以下的增值税。

（3）以承包商个人的名义去税务局。 必须以经营所得(承包租赁经营)的方式去代开，决不能以劳务费的形式代开。从2019年1月1日开始，以工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项为综合收入，因此将来结算缴纳个人所得税时可能会涉及补税地风险。

二、企业所得税筹划方法：

个人独资企业的模式可以很好地解决建筑企业所得税税负压力大的问题。 简而言之就是改变收入类型，把工资薪金收入、劳务报酬收入、提成奖金收入都变为经营收入，享受低税率。企业所得税或个人所得税税负过高的情况都可采用个人独资企业地模式节税。一般来说，税收洼地地区的核定征收率较低，企业可以通过申请核定征收的方式，计算公司制的企业所得税及合伙企业、个人独资企业的个人经营所得税，核定10%的行业利润率，个人经营所得税税率为0.5%-2.1%，综合企业税负率为1.56%-3.16%左右。

三、增值税节税筹划方法

针对增值税税负重的企业可以利用总部经济招商的优势，注册在税收优惠园区，享受当地的税收扶持政策。 即园区政府为了拉动当地经济发展，招商引资，出台了一系列税收扶持优惠政策，具体的税收优惠政策：

1.企业所得税：在地方留存（40%）的基础上，进行70%-90%的税收返还；

2.增值税：在地方留存（50%）的基础上，进行70%-90%的税收返还；

3.当月纳税，次月返税，纳税大户，一事一议，具体返还比例以企业实际税收体量而定。
税务筹划公司判断标准

如何判断一家税务筹划平台是否靠谱呢？以笔者所在的十方诚税来说，我们一直坚持以下几个标准：

1. 税务筹划平台要有当地政府授权的红头文件保证企业的安全、合法性。

2. 税务筹划平台给企业提供的税务筹划方式方法一定要在合理范围内。

3. 平台工作人员具备合法和技术资格，服务能力到位。

4. 收费合理，能一站式服务企业，不让企业担心受怕。

5. 服务平台后勤服务强大完善，不让企业为后期对接烦恼。

6. 在主要省份都有合作园区，可以服务全国的企业。